- Una factura debe incluir tus datos, datos del cliente, número correlativo, fecha, descripción, base imponible, IVA y total
- El IVA reducido del 10% aplica a reformas en viviendas de más de 2 años
- La retención de IRPF es 15% (o 7% para nuevos autónomos) solo cuando facturas a empresas
- Guarda las facturas durante 4 años
Requisitos legales de una factura en España
Como autónomo en España, tus facturas deben cumplir con la normativa de la Agencia Tributaria. Una factura incompleta puede ser rechazada por tu cliente o causar problemas en una inspección.
Datos obligatorios en toda factura
1. Tus datos (emisor)
- Nombre completo o razón social
- NIF/CIF
- Dirección fiscal completa
- (Opcional pero recomendado) Teléfono y email
2. Datos del cliente (receptor)
- Nombre completo o razón social
- NIF/CIF/NIE
- Dirección
3. Información de la factura
- Número de factura (correlativo)
- Fecha de emisión
- Descripción de los servicios/productos
- Base imponible
- Tipo de IVA aplicado
- Cuota de IVA
- Importe total
Numeración de facturas
La numeración debe ser correlativa y sin saltos. Puedes usar el formato que prefieras:
- 001, 002, 003...
- 2026-001, 2026-002...
- F2026/001, F2026/002...
Si anulas una factura, debes emitir una factura rectificativa. Nunca "borres" la original ni dejes huecos en la numeración.
IVA para artesanos y reformas
| Tipo de trabajo | IVA |
|---|---|
| Reformas en viviendas | 10% (tipo reducido) |
| Obra nueva | 10% |
| Reformas en locales comerciales | 21% |
| Materiales vendidos por separado | 21% |
| Servicios profesionales | 21% |
¿Cuándo aplicar el 10%?
El IVA reducido del 10% se aplica cuando:
- La obra es en una vivienda (no local comercial)
- Han pasado más de 2 años desde la construcción
- El cliente es el propietario o inquilino
- La mano de obra supera el 50% del presupuesto
Si no estás seguro de si aplica el 10% o el 21%, pide al cliente que firme un documento declarando que cumple los requisitos. Esto te protege ante una inspección.
IRPF: Retención en facturas
Si facturas a empresas o autónomos, debes incluir retención de IRPF:
| Situación | Retención |
|---|---|
| Autónomo general | 15% |
| Nuevo autónomo (primeros 3 años) | 7% |
| Factura a particulares | 0% (sin retención) |
Ejemplo de factura con retención
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21%) | +210,00 € |
| Retención IRPF (15%) | -150,00 € |
| TOTAL A PAGAR | 1.060,00 € |
La retención de IRPF solo aplica cuando facturas a empresas o autónomos. Cuando facturas a particulares (la mayoría de clientes de reformas), no hay retención.
Facturas simplificadas (tickets)
Puedes emitir facturas simplificadas (sin datos completos del cliente) cuando:
- El importe es menor de 400€ (IVA incluido)
- Es una venta minorista
- No te la piden completa
Las facturas simplificadas no son válidas para reformas, ya que normalmente superan 400€. Siempre emite factura completa.
Plazos para emitir facturas
- Servicios a empresas: Antes del día 16 del mes siguiente
- Servicios a particulares: En el momento de la operación
Conservación de facturas
Debes guardar las facturas durante 4 años (plazo de prescripción fiscal).
Software de facturación y VeriFactu
Desde julio de 2027, es obligatorio usar software homologado que cumpla con VeriFactu:
- Hash criptográfico en cada factura
- Código QR verificable
- Registro inmutable